تتنبأ HMRC بتخفيف الضرائب السنوي البالغ 20 مليون جنيه إسترليني بسبب تغييرات تصنيف حجم الأعمال
اعتادت على اللوائح الحكومية سيكلف تصنيف أحجام الشركة الخزانة حوالي 20 مليون جنيه إسترليني في الضريبة المفقودة كل عام بسبب عدم الامتثال IR35، وفقًا لاستجابة حرية المعلومات (FOI) من HM REVENUE & Customs (HMRC).
قدمت حكومة المملكة المتحدة تغييرات في 6 أبريل 2025 التي زادت من الميزانية العمومية وعتبات الدوران المستخدمة لتحديد ما إذا كان ينبغي تصنيف الشركات على أنها شركات صغيرة أو صغيرة أو متوسطة الحجم ، وفقًا لشروط قانون الشركات لعام 2006.
بموجب المعايير التي أعيد صياغتها ، سيتم تصنيف الشركة كشركة صغيرة إذا كان لديها معدل دوران إجمالي قدره 15 مليون جنيه إسترليني أو أقل ويبلغ إجمالي الميزانية العمومية أقل من 7.5 مليون جنيه إسترليني.
في السابق ، للتأهل كشركة صغيرة ، ستحتاج الشركة إلى مبيعات أقل من 10.2 مليون جنيه إسترليني وميزانية عمومية تبلغ 9 ملايين جنيه إسترليني أو أقل.
تشير الأرقام الحكومية إلى أن التغييرات ستؤدي إلى انخفاض 10،000 شركة متوسطة الحجم من نطاق الإصلاحات الخاصة بالقطاع IR35 ، ونتيجة لإعادة تصنيفها كشركات صغيرة.
جعلت الإصلاحات ، التي دخلت حيز التنفيذ في أبريل 2021 ، الشركات المتوسطة إلى اللطيفة مسؤولة عن تحديد ما إذا كان ينبغي فرض الضرائب على المقاولين الذين يشاركونهم في بنفس الطريقة مثل الموظفين خارج المشطبين (خارج IR35) أو بنفس الطريقة التي يتمتع بها عمال الرواتب (داخل IR35).
قبل بدء تشغيل إصلاحات القطاع الخاص ، كان المقاولون مسؤولين عن تحديد ما إذا كان العمل الذي قاموا به وكيف تم تنفيذه يعني أن ارتباطاتهم يجب تصنيفها على أنها داخل أو خارج IR35.
وفقًا لأرقام الحكومة الخاصة ، يبدو أن التغيير في تصنيفات حجم الأعمال من المقرر أن يؤثر على 20.000 مقاول يشاركون في الشركات المتوسطة إلى الزائدة.
ومع ذلك ، شهدت Computer Weekly استجابة HMRC لطلب FOI ، المقدمة من ديف شابلن ، الرئيس التنفيذي لشركة الامتثال IR35 IR35 ، والتي تشير إلى أن التغييرات سيكون لها تأثير ضار على ضريبة الخزانة المرتبطة بـ IR35.
تنص الوثيقة على أن HMRC أنتجت تقديرًا يشير إلى أن التغييرات في حجم دوران حجم الشركة وعتبات الميزانية العمومية ستكلف الخزانة 20 مليون جنيه إسترليني كل عام بسبب المقاولين المتأثرين بالتغييرات التي تفشل في الامتثال لقواعد IR35.
وقال HMRC في استجابة FOE: “تشير التقديرات إلى أن حوالي 1.5 ٪ ، أو ما بين 2000 إلى 2500 من جميع الأفراد ضمن قواعد العمل خارج المشاركة والعمل في الشركات المتوسطة أو الكبيرة الحجم سوف يغيرون ترتيبات التوظيف ويعود إلى عدم الامتثال لقواعد IR35 نتيجة لتغيير التعريف”.
“تشير التقديرات إلى أنهم سيدفعون في المنطقة التي تبلغ قيمتها 10،000 جنيه إسترليني أقل من الضرائب سنويًا ، مما يؤدي إلى خسارة إجمالية للإيرادات البالغة حوالي 20 مليون جنيه إسترليني في الالتزامات الضريبية سنويًا. لا توجد تكلفة مرتبطة بالسلوك العادي والمتوافق ، لأن المقاولين الذين يدفعون بالفعل الضرائب الصحيحة لم يتأثروا بالإصلاح خارج المقاربة ولا يساهمون في الإيرادات الإضافية التي يستمرون في التجميع.”
في حديثه إلى الكمبيوتر أسبوعيًا ، قال شابلن إنه على الرغم من أن HMRC تتوقع أن يتأثر 20،000 مقاول بالتغييرات ، فإن هذا لا ينبغي أن يؤدي إلى أي اختلاف في مبلغ الضرائب المدفوعة للخزانة.
حذر شابلن: “من المهم أن نلاحظ أنه لمجرد أن المسؤولية الضريبية تتحول إلى المقاول الذي لا يمنح المقاول ترخيصًا لتجاهل التشريع الأصلي ، والذي سيظل ساري المفعول”. “كل هذا التغيير هو أن المسؤولية الضريبية تعود من العميل إلى المقاول ، وبالتالي لا تغيير في الضرائب المدفوعة.”
تبديل المسؤولية
وقال شابلن إنه يتعين على المقاولين أيضًا أن يعلموا حقيقة أن التغييرات التي أجريت على قانون الشركات لعام 2006 لن يكون لها تأثير ضئيل على ترتيبات العمل الخاصة بهم لمدة عامين على الأقل. وذلك لأن الأقدم من الشركة المتوسطة يمكن أن تتأهل عندما تكون التزامات IR35 الخاصة بهم هي 6 أبريل 2027 ، كما أكد من خلال تحديث إلى دليل حالة التوظيف HMRC في 8 أبريل 2025.
“[And] لنكن واضحين: إن عدد المقاولين الذين قد يستفيدون من هذا الحد الأدنى وتبقى التحديات الأساسية مع IR35 ، مع الاستمرار في إعاقة مرونة القوى العاملة المستقلة لبريطانيا “.
“تستمر قواعد المشطبين في إجبار المقاولين على الدخول في نماذج التوظيف دون المستوى الأمثل ووضع عبء غير ضروري على مؤسسات المملكة المتحدة. إذا كان حزب العمل يريد تغييرًا ذا معنى ينتج عنه نمو ، فيجب عليهم معالجة IR35 نفسها ، وليس فقط ضبط عتبات التقارير.”
ومع ذلك ، قال Seb Maley ، الرئيس التنفيذي لشركة Contractor Insurance Company QDOS ، أنه سيكون هناك مقاولون سيصابون بخيبة أمل بسبب التأخير الزمني بين التغييرات التي يتم إدخالها وتنفيذ من منظور IR35.
وقال: “سيشعر الأمر وكأنه خطوة واحدة إلى الأمام على خطوتين إلى الوراء للمقاولين المستقلين والمقاولين الذين تشاركهم هذه الشركات متوسطة الحجم والتي من المقرر أن تعفيها من قواعد الشطب”.
“كان هناك أمل في أن يبدأ هذا التغيير بين عشية وضحاها ، لكن حكومة [Employment Status Manual] قال مالي: “لقد كشف التحديث عن الشيطان بالتفصيل. إنه يوضح أننا لا نزال على بعد عامين من هؤلاء المستقلين الذين تم نقلهم إلى عودة مسؤولية تحديد حالة IR35-بفعالية ، وتقييم ما إذا كانوا يدفعون الضريبة كعامل أو موظف لحسابهم الخاص.”
في غضون ذلك ، يمكن لجميع المقاولين القيام به ، كما قال ، يجلس ضيقة ويسمح لعملائهم بمواصلة الشعور بالعبء الإداري لـ IR35.
وقال مالي: “إذا قيل ذلك ، إذا كان أحدهم يشعرون بالقلق من موكله قد أسيء تطبيق وضعه في IR35 ، فإنهم في حقهم في البحث عن رأي ثانٍ ، والذي يمكن استخدامه لتحدي هذا التصميم”.
