وفقًا لمجلس العموم، كان هناك ما يقرب من 5.6 مليون شركة من القطاع الخاص في المملكة المتحدة اعتبارًا من 1 يناير 2023، بنسبة 0.8% أكثر من عام 2022. وفي الوقت نفسه، عدد العاملين لحسابهم الخاص في المملكة المتحدة، ارتفع عدد السكان بشكل مطرد على مدى السنوات العشرين الماضية (باستثناء انخفاض في الفترة 2020-2022، بسبب التأثير الاقتصادي لكوفيد) إلى أكثر من أربعة ملايين.
يتعين على جميع هذه الشركات والأشخاص العاملين لحسابهم الخاص إكمال إقراراتهم الضريبية لكل سنة مالية، والتي تشرف عليها هيئة الضرائب في المملكة المتحدة HM Revenue & Customs (HMRC).
لسوء الحظ، تواجه هيئة الإيرادات والجمارك صعوبة في الرد على الاستفسارات بسبب عدم وجود عدد كاف من الموظفين. وقد أدى هذا إلى فترات انتظار طويلة للمكالمات – 47 دقيقة في المتوسط.
في خطاب جورج أوزبورن حول ميزانية 2015، قال وزير الخزانة السابق تم الإعلان خطة الحكومة لتحديث الضرائب، معلنة أنها ستكون “تبسيطًا ثوريًا لتحصيل الضرائب”. أصبحت هذه الخطة فيما بعد جعل الضرائب رقمية برنامج.
هدفها هو تسهيل الأمر على الأفراد والشركات للتأكد من دقة إقراراتهم الضريبية وتحديثها، والمخطط حاليًا مُتوقع سيتم تنفيذه اعتبارًا من عام 2025.
الذكاء الاصطناعي التوليدي وعلماء البيانات
لمعالجة بعض التحديات التي تواجهها هيئة الإيرادات والجمارك حاليًا، فقد تم توظيف علماء البيانات لتطوير أدوات الذكاء الاصطناعي التوليدي (GenAI) التي ستساعد مستشاري الضرائب في التعامل مع أعباء العمل الخاصة بهم.
يقول متحدث باسم هيئة الإيرادات والجمارك البريطانية: “نحن ندرك أن GenAI لديه إمكانات هائلة، ونحن نستكشف مجموعة من الطرق الممكنة لاستخدامه، مع الحرص على إدارة المخاطر التي تهدد ثقة الجمهور من التكنولوجيا الجديدة سريعة التطور”.
“عندما يكون استخدام الذكاء الاصطناعي قد يؤثر على عملائنا، فإننا نضمن أن تكون النتيجة قابلة للتفسير، وأن يكون هناك إنسان مشارك، وأن تكون متوافقة مع معايير حماية البيانات والأمان والأخلاق.”
هناك طريقتان يمكن استخدام الذكاء الاصطناعي التوليدي فيهما لمساعدة هيئة الإيرادات والجمارك. الطريقة الأولى هي من خلال الأتمتة باستخدام الذكاء الاصطناعي التوليدي لأتمتة المهام الأبسط لمستشاري الضرائب، مثل إدخال البيانات الأساسية، حتى يتمكنوا من تركيز وقتهم وطاقتهم على الجوانب الأكثر تحديًا في دورهم.
نحن ندرك أن GenAI لديه إمكانات هائلة، ونحن نستكشف مجموعة من الطرق الممكنة لاستخدامه، مع الحرص على إدارة المخاطر التي تهدد ثقة الجمهور من التكنولوجيا الجديدة والسريعة التطور
المتحدث باسم هيئة الإيرادات والجمارك
يقول كريس ثورب، المستشار الضريبي المعتمد والمسؤول الفني في هيئة الإيرادات والجمارك: “ليس لدى هيئة الإيرادات والجمارك الأشخاص الذين يمكنهم الرد على الهواتف. لا أحد يقول إنهم يتقاعسون، لكنهم ببساطة لا يملكون الموارد اللازمة للقيام بذلك”. معهد الضرائب المعتمد.
“إذا اعتمدت بشكل متزايد على الأتمتة، فستحتاج إلى أن يقوم الأشخاص بالرد على الهاتف لأن البرنامج لن يعمل في كثير من الأحيان أو لن يتمكن الأشخاص من الوصول إليه، وكل ما يحتاجون إليه هو التحدث إلى شخص ما. من خلال الاعتماد على الأتمتة، تحتاج إلى الحصول على الدعم هناك في نفس الوقت، وهذا هو المكان الذي لم يتمكنوا فيه للأسف من مواكبة ذلك.”
يمكن أيضًا استخدام الذكاء الاصطناعي لمراجعة سجلات التقييم الذاتي للضرائب أثناء تقديمها ومسحها بحثًا عن أي شذوذ. قد تكون هذه التناقضات أخطاء بسيطة، ولكنها قد تكون أيضًا علامات على ممارسات احتيالية محتملة. يمكن أن تحدث الشذوذ لأي عدد من الأسباب، حيث يمكن أن تكون الحياة الواقعية فوضوية بطبيعتها وستحدث أحداث غير متوقعة. وبالتالي، يمكن أن تتأثر مالية الشخص أو الشركة بأي عدد من العوامل الخارجية التي لا يمكن التنبؤ بها، وبالتالي تظهر على أنها شذوذ في إقراراتهم الضريبية.
تمتلك هيئة الإيرادات والجمارك أرشيفًا تاريخيًا لجميع السجلات الضريبية في المملكة المتحدة، والتي يمكنها استخدامها لتدريب أنظمة الذكاء الاصطناعي. ومع ذلك، يتم تخزين العديد من هذه السجلات في أنظمة قديمة، مما يعني أن البيانات الصلبة لتدريب الذكاء الاصطناعي سيكون من الصعب استخراجها وتنسيقها بطريقة قابلة للاستخدام.
تقول أليسون كيري، الشريكة في شركة مور كينجستون سميث ورئيسة المعهد المشترك للضرائب والإدارة: “الأنظمة القديمة لا تتواصل بشكل جيد مع بعضها البعض”. جمعية فنيي الضرائب لجنة التحول الرقمي وخدمات الوكلاء. “قد تكون البيانات دقيقة، ولكنها قد لا تكون في المكان المناسب أو لا تتحدث بالطريقة الصحيحة لتتمكن من استخدام التكنولوجيا بشكل فعال.”
التحديات المعقدة التي تواجهها GenAI
إن قانون الضرائب معقد بشكل لا يصدق أيضًا. فهناك قوانين أساسية تعمل كأساس، ولكن هناك أيضًا الكثير من أحكام القضاء التي يمكن تفسيرها. ويتفاقم هذا بسبب حقيقة أن قانون الضرائب يتطور باستمرار.
مع كل ميزانية وبيان خريفي تعلنه الحكومة، يتغير نهج المملكة المتحدة في التعامل مع الضرائب بما يتماشى مع سياسة الحكومة. وبالتالي، فإن ما كان مقبولاً قبل بضع سنوات قد لا يكون قابلاً للتطبيق بعد الآن.
يقول كيري: “هناك الكثير من التشريعات، ولكن هناك أيضًا الكثير من التفسيرات التي تحتاج إلى إضافتها إلى ذلك. قد تأخذك القواعد إلى حد ما في بعض الحالات، ولكن بعد ذلك عليك إضافة ربما 40 عامًا من أحكام القضاء والتفسيرات المختلفة، بالإضافة إلى أخذ الأمور على محمل الجد، وهذا لا يعمل بشكل آلي بشكل جيد. من الصعب جدًا بناء أدوات للتعامل مع ذلك”.
لا يُنصح بالاعتماد على الذكاء الاصطناعي التوليدي للحصول على المشورة بشأن قانون الضرائب، وذلك بسبب قدرته في بعض الأحيان على تقديم إجابات مقنعة غير صحيحة من الناحية الواقعية. وإذا لم يتمكن الذكاء الاصطناعي التوليدي من إيجاد إجابة، فقد يجمع بين أمثلة تاريخية مماثلة للتوصل إلى إجابة تبدو صحيحة ولكنها لا تستند إلى أي أساس في الواقع.
يقول ثورب: “كان هناك محامٍ استخدم برنامج ChatGPT لإنتاج عدد كبير من القضايا في المحكمة، واكتشف أن البرنامج قام بتلفيقها بالكامل، ورفض القاضي القضية برمتها. هذا مثال متطرف إلى حد ما، لكنه مثال على أن الممارسين ربما لا ينظرون إلى الأمر بشكل صحيح ويفترضون أن جميع الأرقام صحيحة”.
سوف يكون الذكاء الاصطناعي أفضل من أي شيء سبق أن استخدمناه، ولكن في نهاية المطاف سوف يكون مجرد أداة تحتاج إلى الإدارة السليمة. وسوف تكون هناك حاجة إلى بعض التنظيمات لمحاسبة الممارسين وضمان استخدامهم للذكاء الاصطناعي بشكل مسؤول.
كريس ثورب، المعهد المعتمد للضرائب
إن الطبيعة غير المتوقعة للذكاء الاصطناعي تعني أن الرقابة البشرية ستكون مطلوبة دائمًا لضمان عدالة المعلومات المقدمة ودقتها. ورغم أنه لم يكن ذكاءً اصطناعيًا توليديًا، فإن الافتقار إلى الرقابة على برنامج تكنولوجيا المعلومات لمكتب بريد هورايزونإن سوء إدارة مكاتب البريد، إلى جانب التحليل النقدي غير الكافي للبيانات التي قدمتها، أدى إلى توجيه اتهامات إلى مئات من مديري مكاتب البريد الفرعية بالسرقة والاحتيال والمحاسبة الزائفة.
“لقد رأينا بالفعل ما يحدث، مع كل شيء” الأفق وشيء مكتب البريديقول ثورب: “إننا لا نعتمد على أجهزة الكمبيوتر بشكل مفرط، طالما أن الناس يقبلون أن الأخطاء سوف ترتكب من الجانبين، وأنهم قادرون على معالجة هذه الأخطاء، وأن الناس لن يتأثروا سلباً، فلا أعتقد أن هناك مشكلة”.
علاوة على ذلك، تعمل الذكاء الاصطناعي التوليدي بشكل أفضل عند استخدام البيانات الصارمة والمطلقة، لكنها تواجه صعوبات في التعامل مع الفروق الدقيقة التي يمكن للبشر أن يضيفوها إلى المعادلة. على سبيل المثال، يمكن للأشخاص أن يعملوا لحسابهم الخاص أو أن يكونوا موظفين، ولكن يمكنهم أيضًا أن يكونوا موظفين بدوام جزئي يمتلكون أيضًا شركة صغيرة – يمكن أن تتسبب حالات مثل هذه في صعوبة تبرير الذكاء الاصطناعي التوليدي للموقف.
هناك مشكلة أخرى وهي أن بعض الشركات غير متصلة رقميًا. فقد تعمل في مواقع نائية حيث لا يتوفر الإنترنت، أو ببساطة لا ترغب في استخدام الأدوات الرقمية. على سبيل المثال، يوجد تاجر أخشاب بالقرب من ديربي يستخدم لوحًا من الحجر والطباشير لحساب المدفوعات ولا يقبل سوى النقد.
أتمتة المهام، ولكن بإشراف بشري
الأمر المهم هنا هو أن الاستخدام الدقيق للذكاء الاصطناعي التوليدي يمكن أن يقلل من أعباء العمل من خلال أتمتة المهام البسيطة. وهذا من شأنه أن يسمح للمستشارين الضريبيين بالتركيز على العناصر المعقدة في قانون الضرائب والقضايا الهامشية التي قد يجد الذكاء الاصطناعي صعوبة في التعامل معها.
يقول ثورب: “سوف يكون الذكاء الاصطناعي أفضل من أي شيء سبق أن استخدمناه، ولكن في نهاية المطاف لن يكون سوى أداة تحتاج إلى الإدارة السليمة. وسوف تكون هناك حاجة إلى بعض التنظيمات لمحاسبة الممارسين وضمان استخدامهم للذكاء الاصطناعي بشكل مسؤول”.
في النهاية، لا تنوي هيئة الإيرادات والجمارك استبدال مستشاري الضرائب بالذكاء الاصطناعي التوليدي. وسوف تكون هناك حاجة دائمًا إلى أشخاص يتمتعون بالخبرة والمعرفة بقوانين الضرائب في المملكة المتحدة لحل الاستفسارات، سواء عبر الهاتف أو البريد الإلكتروني أو الرسائل الفورية. ويمكن للذكاء الاصطناعي التوليدي المساعدة في تلبية المطالب الملقاة على عاتق هيئة الإيرادات والجمارك من خلال أتمتة المهام البسيطة وتوفير الكشف الأساسي عن الشذوذ، ولكن العنصر البشري سيكون مطلوبًا دائمًا للحفاظ على الرقابة.
يقول كيري: “قد يغفل الذكاء الاصطناعي عن بعض التعقيدات، وقد يرجع أحيانًا أشياء خاطئة. ولابد أن يكون أي استخدام مستقبلي للذكاء الاصطناعي قادرًا على اكتشاف كيفية التغلب على هذه الهلوسة”.
