ستجعل متطلبات مصلحة الضرائب الأمريكية الجديدة “الغش الضريبي” للعملات المشفرة أمرًا محفوفًا بالمخاطر لهذا العام

مع اقتراب نهاية العام، حان الوقت للتأكد من أن بيت الضرائب الخاص بك في حالة جيدة. إنه مهم بشكل خاص ل تشفير المستثمرين، نظرًا لمتطلبات الإبلاغ الجديدة عن وساطة مصلحة الضرائب الأمريكية والتي تغطي المعاملات بعد 1 يناير 2025.

تعامل مصلحة الضرائب بشكل عام العملات المشفرة مثل الممتلكات، على غرار الأسهم أو العقارات، لذا فإن بيع العملات المشفرة يمكن أن يؤدي إلى الربح أو الخسارة الرأسمالية. وبينما كان ينبغي لمستثمري العملات المشفرة أن يحتفظوا بسجلات جيدة طوال الوقت، فإن متطلبات الإبلاغ الجديدة تمنحهم سببًا أكثر إلحاحًا. وذلك لأن شركات الوساطة يتعين عليها الآن إرسال ما يعرف بالنموذج 1099-DA. بالنسبة للسنة الضريبية 2025، يتعين عليهم الإبلاغ عن إجمالي العائدات لكل عملية بيع للأصول الرقمية يقوم الوسيط بمعالجتها. في عام 2026 وما بعده، يجب على الوسطاء الإبلاغ عن إجمالي العائدات والمعلومات الأساسية للتكلفة للأوراق المالية المغطاة.

قال ريك إيدلمان، المستشار المالي والمؤلف ومؤسس مجلس الأصول الرقمية للمحترفين الماليين، إنه نظرًا لأن الوسطاء لم يضطروا إلى إصدار 1099 لبيع أو تبادل العملات المشفرة في الماضي، فقد كان من الأسهل على الأشخاص التصرف كمحتالين ضريبيين. وقال إيدلمان: “يعتقد الكثير من الناس خطأً أنه لا يوجد أي التزام بالإبلاغ”.

بينما يقوم مستثمرو العملات المشفرة بالتخطيط الضريبي لمدة عام شهد بيتكوين الارتقاء إلى آفاق جديدة، ولكن في الآونة الأخيرة يكابد بعد عمليات بيع ضخمة أدت إلى خفض ما يزيد عن 40 ألف دولار من سعرها القياسي، من المهم فهم متطلبات حفظ السجلات الجديدة والأكثر صرامة.

لنفترض أنك اشتريت إيثريوم مقابل 1500 دولار ودفعت رسوم معاملة قدرها 50 دولارًا، فسيكون أساس التكلفة لديك هو 1550 دولارًا، وفقا لمثال المقدمة من كوين بيس. “في الأساس، الربح أو الخسارة هي الفرق بين إجمالي العائدات وأساس التكلفة. إذا قمت ببيع 1 إيثريوم مقابل 2000 دولار، فإن ربحك الخاضع للضريبة سيكون 450 دولارًا (2000 دولار – 1550 دولارًا).”

احصل على تسجيلات التشفير الخاصة بك بالترتيب الآن

يتعين على الوسطاء الإبلاغ عن معلومات أساس التكلفة للسنة الضريبية 2026، وإذا لم تكن تحتفظ بسجلات جيدة حتى الآن، فسيتعين عليك البدء. وقال دانييل هوفي، المدير الأول للسياسة الضريبية والدفاع في المعهد الأمريكي للمحاسبين القانونيين المعتمدين: “إنها مسؤولية دافعي الضرائب أن يتتبعوا ويثبتوا أي أساس للتكلفة يقدمونه”.

بالنسبة للعديد من مستثمري العملات المشفرة، سيكون هذا الأمر معقدًا، خاصة إذا قاموا بنقل الرموز المميزة الخاصة بهم إلى وسيط بعد الاحتفاظ بها في مكان آخر ولم يحتفظوا بسجلات دقيقة. في هذه الحالة، لن يكون لدى الوسيط المبلغ الذي اشتريت العملة المشفرة به؛ وقال هوفي إن الوسيط لن يعرف السعر إلا عندما تقوم بنقله.

ومن الناحية المثالية، ينبغي لدافعي الضرائب أن يحاولوا حل هذه القضايا الآن، قبل أن يُطلب من الوسطاء الإبلاغ عن الأساس، وقد يتطلب ذلك التحدث إلى متخصص ضرائب مؤهل.

يجب على مستثمري العملات المشفرة الذين كانوا يتتبعون ممتلكاتهم بشكل عشوائي في الماضي أن يفكروا أيضًا في الاستعانة بمزود لحفظ سجلات العملات المشفرة الضريبية. هناك عدد من هذه الخدمات، بما في ذلك ProfitStance وTaxbit وTokenTax وZenLedger.

قال إيدلمان إنه من الأفضل استخدام مزود خدمة حفظ السجلات بسبب التعقيدات التي ينطوي عليها الأمر. وقال: “إذا حاولت القيام بذلك يدويًا، فسيكون الأمر معقدًا ومن المحتمل أن ترتكب أخطاء”.

سيكون التوقيع المساحي للعملات المشفرة وصناديق الاستثمار المتداولة محط تركيز ضريبي رئيسي

في حين أصدرت مصلحة الضرائب الأمريكية إرشادات أساسية حول المعاملة الضريبية للعملات المشفرة منذ أكثر من عقد من الزمن، فقد تغير السوق بشكل كبير منذ ذلك الحين، مما يؤكد الحاجة إلى إرشادات محدثة في العديد من المجالات.

في عام 2024، مصلحة الضرائب الأمريكية، في إشعار 2024-57وقالت إنها تواصل دراسة أنواع مختلفة من معاملات العملات المشفرة لتحديد الضرائب المناسبة. وقد ترك هذا العديد من دافعي الضرائب في حالة من عدم اليقين والارتباك بشأن كيفية الإبلاغ عن أنواع معينة من المعاملات. في حين قالت مصلحة الضرائب الأمريكية إنها لن تفرض عقوبات على أنواع محدودة من المعاملات بينما يتم تسوية اللوائح، لا يزال يتعين على دافعي الضرائب الاحتفاظ بسجلات دقيقة حتى يتمكنوا من حسابها بشكل مناسب.

إحدى المجالات التي ينتظر فيها مستثمرو العملات المشفرة الاتجاه هي معاملات التوقيع المساحي. وقال إيدلمان إنه من المتوقع تقديم إرشادات حول هذا الأمر وأنواع أخرى من معاملات العملات المشفرة الأكثر تعقيدًا في العام المقبل. يقول بعض المدافعين إن الضرائب يجب أن تنطبق فقط في الوقت الذي يتم فيه إنفاق هذه المكافآت أو بيعها أو التخلص منها بطريقة أخرى. ومع ذلك، قالت مصلحة الضرائب حتى الآن إن هذه المكافآت يجب أن تخضع للضريبة كدخل عند استلامها، حسبما قال هوف.

قد تكون الإرشادات الإضافية بشأن التوقيع المساحي على وجه التحديد ذات أهمية خاصة الآن بعد تأكيد مصلحة الضرائب الأمريكية يمكن لمصدري الصناديق المتداولة في البورصة تقديم مكافآت التوقيع المساحيقال زاك باندل، رئيس قسم الأبحاث في Grayscale، وهي منصة استثمارية تركز على الأصول الرقمية. أدى توفر العملات المشفرة داخل صناديق الاستثمار المتداولة إلى توسيع مجال اللعب للمستثمرين العاديين لاكتساب بعض التعرض لفئة الأصول، وتشير أحدث التوجيهات إلى أن المزيد من المستثمرين سيواجهون عواقب ضريبية من المكافآت المتراكمة. وقال باندل: “إن المكافآت المتراكمة أصبحت شائعة بشكل متزايد بالنسبة للمستثمرين لأنه تم تفعيلها الآن في صناديق الاستثمار المتداولة”.

يمكن أن يكون الانخفاض الكبير في عملة البيتكوين بمثابة ميزة خسارة الضرائب

وقال باندل إنه بالنسبة لبعض مستثمري العملات المشفرة، قد تكون هناك فرصة في الشهر المقبل أو نحو ذلك لحصاد الخسائر الضريبية، والذي يتضمن بيع الاستثمارات بخسارة واستخدام تلك الخسائر لتعويض المكاسب في الاستثمارات الأخرى.

يمكن أن تمثل معاناة بيتكوين منذ ارتفاعها القياسي في أكتوبر فرصة للمستثمرين للاستفادة من المنظور الضريبي، اعتمادًا على وقت شراء العملات المشفرة. يمكن أن يستفيد بعض المستثمرين أيضًا من حصاد المكاسب الضريبية، وهي استراتيجية تتضمن بيع الاستثمار عندما تعتقد أنه سيكون له أقل تأثير على الضرائب الخاصة بك.

وقال ستيوارت ألديروتي، رئيس الرابطة الوطنية للعملات المشفرة، وهي منظمة غير ربحية تركز على تعليم العملات المشفرة: “هذا هو الوقت المناسب للتفكير في ذلك والتخطيط له”. وقال “يمكنك جني المكاسب ويمكنك جني الخسائر أيضا”.

العديد من المحاسبين لا يفهمون الأصول الرقمية

تعتمد الضرائب إلى حد كبير على الشريحة الضريبية للشخص وما إذا كانت مكاسب قصيرة الأجل أو طويلة الأجل. على سبيل المثال، إذا كنت تحتفظ بالعملة المشفرة لأكثر من عام، فإن الأرباح تخضع لمعدلات أرباح رأسمالية طويلة الأجل تبلغ 0%، أو 15%، أو 20%. إذا تم الاحتفاظ بالعملة المشفرة لمدة أقل من عام، فسيتم تطبيق معدلات ضريبة عادية تتراوح بين 10٪ إلى 37٪.

نظرًا للتعقيد والطبيعة الفريدة للعملات المشفرة، فإن تحديد الضرائب معقد بسبب عوامل أخرى، خاصة وأن قواعد مصلحة الضرائب الأمريكية بشأن العملات المشفرة في حالة تغير مستمر. على سبيل المثال، من المهم التأكد من الإبلاغ عن معاملة العملة المشفرة في النموذج الصحيح. على سبيل المثال، إذا قمت ببيع أصل رقمي كنت تمتلكه كأصل رأسمالي أو قمت بتبادله أو التخلص منه بطريقة أخرى، فاستخدم النموذج 8949. إذا تلقيت أجرًا كموظف أو مقاول مستقل لديه أصول رقمية، فأبلغ عن دخل الأصول الرقمية في النموذج 1040، إقرار ضريبة الدخل الفردي في الولايات المتحدة.

علاوة على ذلك، فإن العديد من مالكي العملات المشفرة مرتبكون بشأن مسألة ضريبة الدخل الفيدرالية المتعلقة بالأصول الرقمية. في الصفحة الأولى، بالقرب من الجزء العلوي، يُطلب منهم تحديد ما إذا كانوا قد حصلوا في أي وقت خلال السنة الضريبية على أصل رقمي (كمكافأة أو جائزة أو دفعة مقابل ممتلكات أو خدمات) أو قاموا ببيعه أو تبادله أو التخلص منه بطريقة أخرى.

وقال إيدلمان إن الكثير من الناس يعتقدون أن كلمة “تم الاستلام” تعني الشراء، لكن الأمر ليس كذلك. بدلا من ذلك، مصلحة الضرائب يقول ويشير إلى الأصول الرقمية المستلمة مقابل الدفع مقابل الممتلكات أو الخدمات المقدمة، أو المكافأة أو الجائزة، أو التعدين، أو التوقيع المساحي، والأنشطة المماثلة أو الإنزال الجوي من حيث صلته بالشوكة الصلبة.

بالنسبة لهذه المشكلات وغيرها المتعلقة بضرائب العملات المشفرة، تأكد من أنك تتحدث إلى مستشار ضرائب على دراية بالعملات المشفرة. وقال إيدلمان: “معظم المحاسبين ليسوا كذلك لأنهم لم يتلقوا أي تدريب في هذا المجال”.